卷烟和电子烟在哪个环节征收消费税
卷烟主要在生产和批发环节从量征收消费税；电子烟在生产（进口）和批发环节征收消费税，自2024 年11月1日起执行。卷烟消费税征收环节：目前，卷烟消费税的主力税源征收主要集中在生产和批发两个环节，并且采用从量收税的方式。
卷烟和电子烟在批发环节征收消费税。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是* 向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。消费税是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最终由消费者承担。
生产环节：这是主要征收环节，纳税人生产的应税消费品，生产者销售时缴纳消费税。征税后，货物在流通环节一般不用再缴纳（卷烟、电子烟批发除外）。委托加工环节：委托方提供原材料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
电子烟在在生产和批发环节纳税征收消费税。将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。
电子烟税率按什么征收
生产（进口）环节：税率为36%。批发环节：税率为11%。相较于传统烟草，电子烟在税负上略低于乙类卷烟，因为此次对电子烟仅实行从价定率的办法计算纳税，尚未加上从量计征部分。计税价格 纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。
生产（进口）环节：电子烟消费税实行从价定率的办法计算纳税，税率为36%。这意味着，在生产或进口电子烟时，纳税人需要按照销售额的36%缴纳消费税。批发环节：电子烟批发环节的消费税税率为10%。与生产环节类似，批发商在销售电子烟时也需要按照销售额的10%缴纳消费税。
邮寄电子烟弹入境超额部分需按进口货物缴纳综合税率为50%的税款，具体规定及操作要点如下：免税限量标准根据旅客类型及进境频率，电子烟弹的免税携带量存在差异：普通入境旅客：可免税携带电子烟烟弹（液态雾化物）或组合产品6个，合计烟液容量不超过12毫升。
电子烟进口环节税率 电子烟在进口环节需要缴纳的税率为36%。这一税率是针对电子烟产品本身而言，是海关在电子烟进口时征收的税款比例。进境物品综合税率 除了进口环节税率外，电子烟作为进境物品，还可能面临50%的综合税率。这一税率通常适用于包含尼古丁成分的烟油、烟弹等电子烟相关产品。
规定税目的税种有
我国现行税制中明确规定税目的税种包括以下18种：增值税：以商品和服务的增值额为征税对象，通过区分不同行业的增值环节设置税目，例如一般纳税人和小规模纳税人的税率差异。消费税：针对特定消费品（如烟草、酒类、化妆品等）和消费行为征税，税目按产品类别划分，如卷烟、白酒等子目。
我国现行税制中明确规定税目的主要税种包括增值税、消费税、资源税、车辆购置税、关税、印花税、房产税及车船税，具体特征如下：商品与劳务类税种增值税的税目通过《中华人民共和国增值税法》及实施条例明确，涵盖货物、服务、无形资产、不动产等应税交易范围。
需设置税目的税种：消费税：针对15类特定消费品设置税目（如卷烟、白酒、高档化妆品），不同税目适用不同税率。资源税：按资源类别（如原油、天然气、煤炭）设置税目，体现资源稀缺性差异。车船税：按车辆类型（如乘用车、商用车）、排量或吨位设置税目，实现差异化征税。
【解析】目前我国税收实体法体系中，对消费税、营业税、资源税、车船税、车辆购置税、印花税和个人所得税等，规定了具体的税目。
包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。消费税 主要对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。征收范围包括烟酒、化妆品、贵重首饰等14个税目。个人所得税 对个人取得的各项应税所得征收，如工资薪金、个体户经营所得等。
城镇土地使用税：对使用城镇土地的单位和个人征收，按土地面积和等级计税。土地增值税：对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。车船税：对在我国境内属于车船税法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶征收。
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