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卷烟电子烟在什么环节征收消费税

卷烟主要在生产和批发环节从量征收消费税；电子烟在生产（进口）和批发环节征收消费税，自2024 年11月1日起执行。卷烟消费税征收环节：目前，卷烟消费税的主力税源征收主要集中在生产和批发两个环节，并且采用从量收税的方式。

卷烟和电子烟在批发环节征收消费税。消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是* 向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税。消费税是价内税，作为产品价格的一部分存在，税款最终由消费者承担。

电子烟在零售环节交消费税。在计税价格方面，纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。

在批发环节征收消费税的主要有卷烟和电子烟。卷烟：在消费税的征收规定中，卷烟是较为特殊的应税消费品，除了在生产、进口、委托加工环节征收消费税外，还在批发环节加征一道消费税。这一政策旨在通过税收手段进一步调节卷烟消费，减少吸烟对公众健康的影响，同时增加财政收入。

在生产（进口）环节：新型烟草制品，如电子烟，需要按照从价定率的办法计算纳税。具体来说，生产或进口环节的税率为36%，这意味着在这一环节，企业需要按照销售额的36%缴纳消费税。在批发环节：同样以电子烟为例，批发环节的税率为11%。这意味着在批发销售过程中，企业需要按照批发额的11%缴纳消费税。

消费税的征收环节主要在

消费税的征收环节主要有生产、委托加工、进口、零售、批发和移送使用六个环节。生产环节：这是主要征收环节，纳税人生产的应税消费品，生产者销售时缴纳消费税。征税后，货物在流通环节一般不用再缴纳（卷烟、电子烟批发除外）。

消费税的征税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（特殊情形）和批发环节（特殊情形），具体如下：生产环节大多数应税消费品在生产销售环节征税，由生产者在出厂销售时缴纳消费税。

消费税一般在生产销售环节、进口环节、零售环节以及批发环节征收。生产销售环节：纳税人生产的应税消费品，在对外销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，则不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

电子烟是复合计征消费税吗

电子烟不属于复合计征消费税，而是实行从价定率的办法计算纳税。复合计征是指从价税和从量税合并征收，即既根据征税对象的价值（销售额）按比例征收，又根据征税对象的数量（销售数量）按固定税额征收。而电子烟仅依据销售额计算缴纳消费税，生产（进口）环节税率为36%，批发环节税率为11%。

我们国家需要征收消费税的商品主要包括以下15个商品类目：烟：包括卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟。计税方式为复合计征（既按价格征税，也按数量征税），不同种类的烟税率有所不同，如甲类卷烟税率为56%+0.6元/条，乙类卷烟税率为36%+0.6元/条等。酒：包括白酒、啤酒、黄酒、其他酒。

电子烟：税率30%。酒类产品：白酒：税率20%+0.5元/500克（复合计税）。黄酒：税率240元/吨（从量计征）。啤酒（出厂价≥3000元/吨）：税率250元/吨。乙类啤酒：税率220元/吨。其他酒：税率10%。

代加工电子烟需要缴纳消费税，具体如下：电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。

对电子烟征收消费税的国家相对较少，但近年来也在逐渐增加。税率形式同样包括从量定额、从价定率和复合征收三种。在对电子烟采取单一从量定额征收的国家中，摩洛哥的电子烟液税率最高，为0.98美元/毫升；而哈萨克斯坦的税率最低，为0.018美元/毫升。

消费税税目涵盖了多个类别，主要包括：复合计征：如烟草制品中的卷烟和白酒，这些产品既按销售数量征收定额税，又按销售价格征收比例税。从量计征：如啤酒、黄酒以及部分成品油（不包括航空煤油、航天煤油等特定种类），这些产品主要按销售数量征收定额税。

电子烟在零售环节交消费税么?

1、电子烟在零售环节交消费税。在计税价格方面电子烟消费税是双环节，纳税人生产、批发电子烟的电子烟消费税是双环节，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的电子烟消费税是双环节，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。

2、生产（进口）环节电子烟消费税是双环节：电子烟消费税实行从价定率的办法计算纳税，税率为36%。这意味着，在生产或进口电子烟时，纳税人需要按照销售额的36%缴纳消费税。批发环节：电子烟批发环节的消费税税率为10%。与生产环节类似，批发商在销售电子烟时也需要按照销售额的10%缴纳消费税。

3、批发零售电子烟需要缴纳消费税。将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟消费税征税对象为电子烟产品，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。其中，电子烟有关定义按照国家* 、国家* 发布的《电子烟》强制性国家标准（GB 41700-2024 ）确定。

4、批发环节：卷烟和电子烟在此环节加征消费税。自2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税率为11%，并按0.005元/支加征从量税电子烟消费税是双环节；自2024 年11月1日起，电子烟批发环节税率为11%。批发企业间批发卷烟不加征，且批发环节不能抵扣生产环节已缴消费税。